两会议税 ▏减少企业用工成本，你还只会裁员吗？
2020-02-24 17:51:23作者：关爱通
红红火火的春节刚过完转眼就到了“金三银四”热招季，然而今年由于受到了新政（社保入税、新个税法修订…）、市场（资本寒冬、互联网裁员潮…）等各方面因素的影响，很多企业都减少甚至放弃了社招。套用马云在浙商总会18年年会上的发言大意来说“2018年很困难，接下来几年会更困难。”。2019年注定是不轻松的一年，对于企业与HR们来说都面临着不小的挑战。
在此之前我们已经为大家做过一期“2018年社税政策大盘点，HR不得不关注的三大趋势预测”，具体内容就不赘述了。让我们从最近刚结束的两会以及3月西安市公布的社税通知中简单回顾及总结一下相关要点。
李克强总理在3月5日两会《政府工作报告》中指出：
1.“全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。”
2.“落实好新修订的个人所得税法，使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享。”
国家税务总局局长王军在3月12日两会“部长通道”答媒体中说道：
1.“这是一次实打实、硬碰硬更大规模的减税降费。有两个鲜明的特点：一是导向精准。力减制造业、小微企业、工薪阶层的负担。二是规模空前。减税降费的总额近2万亿元，比去年大规模的减税降费又增长了50%以上。”
2.“国税地税征管体制改革困难比预想的要大，成效比预想的要好。今年是国税地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年，新机构要有新气象，要谋新作为，我们将在习近平新时代中国特色社会主义思想的指引下，认真贯彻落实党中央、国务院的各项决策部署，找差距、补短板，进一步建设好我们*“事合、人合、力合、心合”的“四合院”。”（*王军局长在18年的部长通道上，就国税地税合并提出了“事合、人合、力合、心合”的预定目标）
3月6日，西安市社会保险管理中心发布通知，其中提到“从2019年3月开始，企业职工各项社会保险费统一移交税务征收，请参保单位到税务部门进行申报。”，率先打响“社保入税”第一枪！
划重点：
1.企业税收和社保缴费会减少，但社保入税已是必然，过程可以放缓但车轮的方向不会变。届时企业社税都将在“阳光之下”，早日合规化方为上上策。
2.通过起征点升至5000及六大专项附加扣除两块降低中低收入人群负税。
小结：由此可见企业和HR们正面临着合规性、人力成本、管理成本、管理难度等多方面的严峻考验与挑战。尤其是在合规性上，建议企业与HR们早做准备，不要抱有侥幸心理。套用王军局长的一句话“为诚信纳税者一路绿灯，让失信者寸步难行！”
那么问题来了，新社税背景下企业应该如何应对呢？
除了降薪、砍福利、裁员等这些实打实、硬碰硬的“节流”措施外，有没有一种方法可以让企业在合规前提下降低成本的同时仍然保持员工整体收入感知不变，甚至于不降反升呢？今天我们就来与您一起探讨和分享其中的一种应对策略，即“薪酬体系优化”。
首先让我们来了解一下“薪酬体系优化”背后的逻辑。
通常情况下企业人力成本支出主要分为三块：工资、福利、费用。如下图所示每一块的缴税情况都有所不同，很显然企业缴税最多的发放形式是工资。
就合规性而言，为了防止企业将工资性支出随意向福利或费用性支出转换，政府出台了一系列限制性规定，但与此同时规则也允许企业将适量的人力成本从工资调整为福利或费用。
“薪酬体系优化”方法论认为企业可以通过将“正确”的鸡蛋放到“正确”的篮子里的方式进行合理税筹，从而降低企业整体人力成本支出，在这种结构性优化的同时如果企业能确保提供员工海量且优质的供应资源那么员工的整体收入感知变化将不会很大。
此外，针对不同薪资的员工，企业需要落实的税筹策略也应有所不同。下图为税前工资从5,000元/月到150,000元/月的员工在社保和个税上的支出概况。
* 图中数据均按2018年上海市职工社会平均工资7,216元/月设算
小结：从图中红紫色块分布可知，对于中低收入人群，重点在于如何优化社保支出；而对于高收入人群，重点则变为了如何优化个税支出。
光说不练假把式，让我们举个简单直观的例子。
假设：上海市某企业一员工税前工资为10,000元，年底双薪，专项附加扣除为1600元/月。现每月将其税前工资中的1,000元从工资调整到相应的福利科目。
小结：通过我们上文提到的“薪酬体系优化”方法论，即在合规的前提下将部分鸡蛋从工资调整到福利的篮子中，可以有效降低企业人力成本支出。对员工而言，由于税后可支配收入增加，只要企业能提供足够丰富且优质的福利供应资源，其整体收入感知不降反升。
当然企业实际情况远比我们所举的案例要复杂得多，但是只要掌握“薪酬体系优化”方法论的基本原则，企业完全可以针对自身情况进行定制化、组合式的体系优化。我们也欢迎大家随时联系我们，与我们探讨您企业目前所碰到的问题亦或是分享您企业正准备使用的税筹应对策略。
最后关爱通研究院提醒您：政策千万条，了解第一要。执行不合规，年底两行泪。
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