好消息！个税专项扣除标准提高，这意味着纳税人可以少交个税，到手收入有望增加哦！这次调整具体是怎么一回事呢？让我们一起深入了解！

一、个人所得税抵扣力度加大，可少交个税

10月28日，国务院印发《关于加快完善生育支持政策体系推动建设生育友好型社会的若干措施》的通知。

通知中明确：

强化生育服务支持

……

（三）建立生育补贴等制度。制定生育补贴制度实施方案和管理规范，指导地方做好政策衔接，积极稳妥抓好落实。落实好3岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策。加大个人所得税抵扣力度。

政策原文链接：

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202410/content_6983486.htm

而早在2023年8月31日，国务院就曾发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，就“提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准”作出明确规定：

政策内容：

一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

四、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

五、上述调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。

政策原文链接：

https://www.gov.cn/zhengce/content/202308/content_6901206.htm

二、可以增加多少收入？

目前，一年个税起征点（基本减除费用）为6万元，叠加7项专项附加扣除等各类扣除项目，实际起征点更高。对于无需缴纳个税的人群，“一老一小”扣除标准提高与否，对他们并无影响。

真正影响的是缴纳个税且有老人孩子的纳税人。假设该纳税人有两个孩子，老人与孩子的扣除标准每月提高1000元，最高能比之前多享受每月3000元个税扣除额，一年则是36000元。如果该纳税人适用最高的45%个税边际税率，那么，理论上可享受1.62万元个税减税额。

但赡养岳父母或公公婆婆是不能享受赡养老人专项附加扣除的。根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

三、一图看懂“个税专项附加扣除”

图源：北京怀柔税务

国家税务总局北京市税务局个人所得税处

四、年终奖申报指南

此外，随着新年的临近，员工们普遍关心的年终奖话题，再次引发热烈的讨论。员工们是选择单独申报还是综合申报呢？哪一种方式能帮助员工更节省税费呢？

1. 年终奖单独计税政策延续至2027年年底

关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第30号）通知中明确：为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下：

01. 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发(2005)9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入 x 适用税率 - 速算扣除数

02. 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

03. 本公告执行至2027年12月31日。

2.年终奖单独申报还是并入综合所得？

年终奖怎样申报更节税呢？快看下图:

图源：国家税务总局贵州省税务局

五、年终奖计税注意事项

年终奖无论是单独计算，还是并入综合所得，以下几点需要额外注意。

注意事项1：只能用一次

在一个纳税年度内，每一位纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。

注意事项2：计税方式可选择

年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。

注意事项3：注意选择计税方式

如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改机会，单独计算的可以修改成并入综合所得；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。

内容来源

各地税务局官网、中智浙江、人力葵花

整理编辑：关爱通

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