12月12日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》，明确个人养老金制度将于12月15日推广至全国。

那么，什么是个人养老金制度？领取个人养老金需要缴税吗？企业HR又该如何将政策与工作结合，为员工提供专业的支持引导呢？让我们一起来看看吧！

政策全文：

https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/shehuibaozhang/zcwj/yanglao/202412/t20241212_532221.html

01.个人养老金制度的相关梳理

①.什么是个人养老金？

个人养老金，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买金融产品，每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，并享受税收优惠政策。

参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。

②.哪些人可以参加个人养老金?

通知中指出：

· 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。

· 退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加。

③.个人养老金可以购买哪些金融产品?

《通知》中明确，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录。丰富产品供给是为适应不同类型人群的购买需求，未来还将推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。

此外，在养老金制度新增服务中，探索开展默认投资服务受到很多人的关注。默认投资服务是由专业的金融机构帮助参加人做出投资选择，管理账户资金。

默认投资服务会根据参加人的特点选择产品，并在一年后根据参加人的选择决定是否继续服务，如参加人选择继续，服务将根据年龄增长等变化调整投资内容。

④.参加个人养老金有什么好处?

· 能享受税收优惠

存入官方管理的个人养老金账户，在工作期间按期向账户缴款，国家对一定额度的缴费给予税收优惠，在个人应税收入中予以扣除，这部分缴费暂时免于缴纳个人所得税。

· 增加了补充养老保障渠道

个人养老金账户是一种强制储蓄，账户里的钱专门用于养老，所以并不能随时取用，更像是退休后能够再多一份收入，能进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、有质量。

⑤.什么情形可以领取个人养老金？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

· 达到领取基本养老金年龄；

· 完全丧失劳动能力；

· 出国（境）定居；

· 国家规定的其他情形。

参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。（继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。）

⑥.什么情况可以提前领取？

在个人养老金的提前领取条件方面，《通知》增加了患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金等几个条件。

这些新条件是在试行阶段根据民众的反馈提出的。在现实生活中，人们可能会遇到一些意想不到的问题，如重大疾病或长期失业。在这些情况下，放宽提前领取条件使得个人养老金制度更加人性化，更能满足实际需要。

⑦.领取个人养老金需要缴税吗？

· 缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

· 投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

· 领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。

02.个人养老金政策，在企业HR工作中的“应用新思路”

虽然，个人养老金作为养老福利保障的“第三支柱”，并非像“第二支柱”的企业年金直接由企业为职工承担，而是由职工的个人收入来承担，但是职工的这部分个人收入，却可以享受个人养老金的相关税收优惠政策。

换一个角度来思考，在不增加企业总体用工成本的前提下，企业HR可以尝试这两个举措：

一是，向职工宣传“个人养老金”政策，让职工了解关键知识点；

二是，在收入组成部分中，定向分类可建议用于个人养老金的部分，指导职工参加个人养老金。

特别要强调的是，这是一种企业主动出击的宣传导向，而非收入分配上的强制措施，具有选择性，职工可以采纳企业建议，也可以自主支配，这种尝试，无疑是一种增加员工总体收入福利的好思路。

让我们一起来看以下表格：

*数据为初步测算，以实际发生为准

我们可以发现，在不增加企业总体用工成本的前提下，宣传指导鼓励职工参加个人养老金，每年职工将享有相应的纳税优惠，也为员工未来养老增添了一份保障。

单靠国家法定的基本养老保险难以提高养老待遇水平是客观事实，实行多层次养老保险是提高基本养老保险替代率、保障职工退休后待遇水平的重要举措。

因此，在“渐进式延迟退休”的大背景下，HR引导、鼓励员工交纳“个人养老金”，不失为一种主动出击，为企业职工养老保障“锦上添花”的好方法哦！

内容来源：人社局、央视新闻

整理编辑：中智关爱通

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